На старт! Внимание! Отчет!

До 25 октября 2024 организации должны сдать отчетность:

●      по зарплате — Персонифицированные сведения, ЕФС-1, 6-НДФЛ, РСВ;

●      по налогам — декларации по НДС и налогу на прибыль, а также уведомления по ЕНП.

Что учесть при “закрытии” квартала и где себя перепроверить-разбираем в статье.

 Алгоритм закрытия квартала заключается в следующих действиях:

Сначала проводим  проверку реализаций (Особенно актуально,когда документы реализации выписывает менеджер)

Счет 90.01 - выручка должна идти с проведенными в журнале Продажи - Реализации.Также будет нелишним проверить номенклатурные группы , заполненные в отгрузочных документах.Это необходимо для того,чтобы верно шла аналитика по выручке.  Номенклатурные группы важно указывать на производстве, к примеру, если ведется учет по объектам.

Затем проверяем банковскую выписку.

Сверяем выписки по банкам, сальдо по счетам 51 и 52 должны идти с выпиской банка на конец квартала . Важно, чтобы правильно были разнесены переводы денег между счетами и депозиты - если УСН, то важно, чтобы данные суммы не попали в доход. Конвертация валюты - 57 счет должен быть закрыт, если есть эквайринг, то возможно сальдо .И вот здесь важно  проверить все ли денежные средства в пути дошли . Полученные займы также не должны попасть в доход, если компания на УСН.

В части подотчетных лиц, особенно кто пользуются корпоративными картами, проверить правильно ли в программе учета выбран вид операции.  Ну и выплаты заработной платы также проверяем : все ведомости на выплату должны быть подтянуты верно в выписку.

Сверяем кассу, если есть наличные расчеты.

Счет 50 “Кассы” должен совпадать с наличными в кассе по лимиту, установленному в вашей компани. Обязательно проверяем подотчетных лиц, собираем с них документы,чеки, сканируем, подписываем авансовые отчеты .

Также не забываем сверить расчеты с покупателями и поставщиками.

Необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 62, в разрезе субконто. Проверяем, все ли “село” по договорам. Чтобы  аванс зачелся, нужно чтобы в реализации был указан тот же самый договор, что и в выписке банка. Затем  на счете 62 субсчет 01 у вас должны остаться реальные долги  покупателей на конец квартала, а на счете 62 субсчет 02 все полученные  авансы в счет будущих отгрузок. На валютных счетах алгоритм будет  тот же. Если компания применяет ОСНО, то обязательно проверяем все ли счет-фактуры на аванс выписаны и отправлены покупателям. Это обязанность организации,применяющей ОСНО!

Переходим к поставщикам. Тут необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 , по субсчетам. Принцип сверки такой же ,  как со счетом 62. Важно, чтобы при поступлении был зачтен аванс,  нужно чтобы в выписке банка и в поступлении стоял один договор. После того как Вы сверки с поставщиками и корректировки данных на счете 60 субсчет 01 должны остатся  реальные долги перед поставщиками, а на счете 60 субсчет 02 все  предоплаты.

После сверки счетов 62 и 60 необходимо сделать перепроведение документов (закрытие периода в программе) и сформировать  оборотно-сальдовую ведомость по 41 счету .Здесь  не должно быть ничего красным!!Это важно! Даже если, списано количество товара, а себестоимость нет, важно разобраться почему такое произошло. Возможно, что поступление проведено позже реализации. Возможно, оприходовано было одно наименование, а продали под другим (задвоенная номенклатура) .В  этом случае нужно откорректировать поступление, так как в отгрузочных документах  ничего менять нельзя (они уже переданы покупателю), если будет встречная проверка -  документы должны быть идентичные.

Далее формируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 10. Здесь необходимо проверить все ли списано в расходы,то что,нужно было списать . На счете 10 также  не должно ничего быть красным!Если такое случилось-проверяем по аналогии с 41 счетом!

Нужно  также проверить счет 76 по алгоритму проверки 60,62 счета. Если организация применяет ОСНО, то счет 76АВ должен сходится со счетом 62 тсубсчет 02. Это нужно для того, чтобы убедиться, что все счет-фактуры на аванс выписаны.

После того, как всё описанное выше проверено, можно произвести закрытие месяца .

После закрытия месяца проверяем :должна начислиться амортизация на счете 02, закрыться счета 90 и 91, а также счета затрат 20,25,26,44 . Если в организации есть незавершенное производство, то на счете 20 может остаться сальдо. Если организация торговая , то на счете 44 может остаться сальдо в транспортных расходах. Оно представляет собой остатки упаковочно-транспортных расходов, относящихся к непроданным за период товарам.

Ну и наконец проверяем оборотно-сальдовую ведомость в разрезе бухгалтерского и налогового учета. Если все в порядке, формируется отчетность в зависимости от системы налогообложения. После формирования отчетности необходимо проверить правильность заполнения по оборотно-сальдовой ведомости и регистрам налогового учета.

Проверьте себя:

●      Все первичные документы проведены в учете.

●      Отсутствует развернутое сальдо на взаиморасчетных счетах.

●      Отсутствуют расхождения в банке, кассе и на счете 57-03.

●      В расчете себестоимости нет ошибок.

●      Оформлено закрытие зарплаты и сформированы проводки.

●      Проведены расчеты НДФЛ и страховые взносы.

●      Проведены операции «Закрытие затратных счетов» и «Определение финансового результата».

Если все сделано корректно-поздравляем, Вы справились и с этим отчетным периодом!