Ставки НДС в кассовых чеках в 2025 году
Согласно 54-ФЗ в чеке нужно указывать НДС с процентом налога в качестве подтверждения того, что расчёт был произведён на основе действующих ставок налогообложения. Если налог на добавленную стоимость не отражён в фискальном документе, продавец может получить штраф. Рассказываем, что изменилось в ставках налога на добавленную стоимость и какая ставка НДС указывается в кассовом чеке с 1 января 2025.
Какие ставки НДС применяются в 2025 году
В этом году в налоговой системе, в частности касающейся налога на добавленную стоимость, произошли изменения. ИП и ООО на УСН в 2025 году, доход которых за минувший год превысил 60 тысяч рублей, обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость.
Для таких налогоплательщиков есть два варианта уплаты налога на добавленную стоимость:
- Общие условия, то есть использование ставок в размере 0%, 10%, 20% с возможностью получения вычета.
- Льготные условия, которые подразумевают использование ставок 5% (для компаний, с доходом за предыдущий отчётный период менее 250 млн рублей) или 7% (для компаний, чей годовой доход за 2024 год превысил 250 млн рублей), но не предполагают получение вычета.
Параллельно с введением налога на добавленную стоимость для организаций, использующих упрощённую систему налогообложения, используются только базовые ставки по УСН. Для режима «Доходы» её размер составил 6%, а для «Доходы минус расходы» — 15%. При этом за регионами сохранилось право устанавливать льготные категории ставок в размере от 1% до 5%.
Когда НДС в чеке можно не указывать
Не указывать в фискальном документе налог на добавленную стоимость можно, если:
- компания-продавец не относится к плательщикам налога на добавленную стоимость либо освобождена от обязанности его уплачивать;
- товары или услуги, которые реализует продавец, не входят в категорию товаров/услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость.
В остальных случаях должен быть указан налог на добавленную стоимость, иначе фискальный документ будет считаться неправильным, а продавец, выдавший его, может получить штраф за нарушение правил использования контрольно-кассовой техники.
Как НДС указывается в чеках на ОСНО и УСН
Согласно новому формату фискальных данных, изложенному статье 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в чеке для НДС должны прописываться новые реквизиты:
- «20%» (тег 1102);
- «10%» (тег 1103);
- «0%» (тег 1104);
- «сумма расчёта без НДС» (тег 1105);
- «20/120» (тег 1106);
- «10/110» (тег 1107).
Как бизнесу на УСН подготовиться к новым ставкам НДС в чеках
Чтобы розничному бизнесу с налогообложением 5% и 7% ввести новые ставки налога на добавленную стоимость в чеках, нужно:
- Обновить прошивку контрольно-кассовой техники.
- Убедиться, что программный комплекс ККТ имеет актуальную сертификацию.
- Установить драйвер кассы.
- Проверить актуальность версий учётных программ, которые используются для розничной торговли.
- Настроить программы учёта для работы по новым ставкам.
- Добавить новое оборудование (обновлённый драйвер ККТ) «Касса УСН НДС».
- Проверить, как налог на добавленную стоимость отражается в чеке.
Ставка автоматически рассчитывается и указывается в нижней итоговой части фискального документа.