Ставки НДС в кассовых чеках в 2025 году

Согласно 54-ФЗ в чеке нужно указывать НДС с процентом налога в качестве подтверждения того, что расчёт был произведён на основе действующих ставок налогообложения. Если налог на добавленную стоимость не отражён в фискальном документе, продавец может получить штраф. Рассказываем, что изменилось в ставках налога на добавленную стоимость и какая ставка НДС указывается в кассовом чеке с 1 января 2025.

Какие ставки НДС применяются в 2025 году

В этом году в налоговой системе, в частности касающейся налога на добавленную стоимость, произошли изменения. ИП и ООО на УСН в 2025 году, доход которых за минувший год превысил 60 тысяч рублей, обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость.

Для таких налогоплательщиков есть два варианта уплаты налога на добавленную стоимость:

1. Общие условия, то есть использование ставок в размере 0%, 10%, 20% с возможностью получения вычета.
2. Льготные условия, которые подразумевают использование ставок 5% (для компаний, с доходом за предыдущий отчётный период менее 250 млн рублей) или 7% (для компаний, чей годовой доход за 2024 год превысил 250 млн рублей), но не предполагают получение вычета.

Параллельно с введением налога на добавленную стоимость для организаций, использующих упрощённую систему налогообложения, используются только базовые ставки по УСН. Для режима «Доходы» её размер составил 6%, а для «Доходы минус расходы» — 15%. При этом за регионами сохранилось право устанавливать льготные категории ставок в размере от 1% до 5%.

Когда НДС в чеке можно не указывать

Не указывать в фискальном документе налог на добавленную стоимость можно, если:

• компания-продавец не относится к плательщикам налога на добавленную стоимость либо освобождена от обязанности его уплачивать;
• товары или услуги, которые реализует продавец, не входят в категорию товаров/услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

В остальных случаях должен быть указан налог на добавленную стоимость, иначе фискальный документ будет считаться неправильным, а продавец, выдавший его, может получить штраф за нарушение правил использования контрольно-кассовой техники.

Как НДС указывается в чеках на ОСНО и УСН

Согласно новому формату фискальных данных, изложенному статье 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в чеке для НДС должны прописываться новые реквизиты:

• «20%» (тег 1102);
• «10%» (тег 1103);
• «0%» (тег 1104);
• «сумма расчёта без НДС» (тег 1105);
• «20/120» (тег 1106);
• «10/110» (тег 1107).

Как бизнесу на УСН подготовиться к новым ставкам НДС в чеках

Чтобы розничному бизнесу с налогообложением 5% и 7% ввести новые ставки налога на добавленную стоимость в чеках, нужно:

1. Обновить прошивку контрольно-кассовой техники.
2. Убедиться, что программный комплекс ККТ имеет актуальную сертификацию.
3. Установить драйвер кассы.
4. Проверить актуальность версий учётных программ, которые используются для розничной торговли.
5. Настроить программы учёта для работы по новым ставкам.
6. Добавить новое оборудование (обновлённый драйвер ККТ) «Касса УСН НДС».
7. Проверить, как налог на добавленную стоимость отражается в чеке.

Ставка автоматически рассчитывается и указывается в нижней итоговой части фискального документа.