Чек-лист закрытия периода

Отчетная кампания подошла к концу, а это значит - пришло время проверить себя!

 Итак, алгоритм закрытия квартала заключается в следующих действиях:

 Шаг 1. Производим проверку реализаций (Особенно актуально, когда документы реализации выписывает менеджер).

Счет 90.01 - выручка должна идти с проведенными в журнале «Продажи - Реализации». Также будет нелишним проверить номенклатурные группы , заполненные в отгрузочных документах. Это необходимо для того,чтобы верно шла аналитика по выручке. Номенклатурные группы важно указывать на производстве, к примеру, если ведется учет по объектам.

ШАГ 2: Проверяем банковскую выписку

Сверяем выписки по банкам. Сальдо по счетам 51 и 52 должны идти с выпиской банка на конец квартала. Важно, чтобы правильно были разнесены переводы денег между счетами и депозиты - если УСН, то важно, чтобы данные суммы не попали в доход. Конвертация валюты - 57 счет должен быть закрыт, если есть эквайринг, то возможно сальдо. И вот здесь важно проверить все ли денежные средства в пути дошли. Полученные займы также не должны попасть в доход, если компания на УСН.

В части подотчетных лиц, особенно, кто пользуются корпоративными картами, проверить правильно ли в программе учета «1С» выбран вид операции. Если есть лизинговые платежи, то также важно проверить их разнесение по счетам.

Ну и выплаты заработной платы также проверяем: все ведомости на выплату должны быть подтянуты верно в выписку.

ШАГ 3:Сверяем кассу, если есть наличные расчеты.

Счет 50 «Кассы» должен совпадать с наличными в кассе по лимиту, установленному в вашей компаниии. Обязательно проверяем подотчетных лиц, собираем с них документы, чеки, сканируем, подписываем авансовые отчеты . Ни к чему копить сальдо на счете 71 счета, важно закрывать все в срок по положению о подотчетных лицах (оно находятся в приложении к учетной политике организации). Индивидуальные Предприниматели освобождены от ведения кассовой дисциплины.

ШАГ 4: Проверяем расчеты с покупателями

Необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 62, в разрезе субконто. Проверяем, все ли “село” по договорам. Чтобы аванс зачелся, нужно чтобы в реализации был указан тот же самый договор, что и в выписке банка. Затем на счете 62 субсчет 01 у вас должны остаться реальные долги покупателей на конец квартала, а на счете 62 субсчет 02 все полученные авансы в счет будущих отгрузок. На валютных счетах алгоритм будет тот же. Если компания применяет ОСНО, то обязательно проверяем все ли счет-фактуры на аванс выписаны и отправлены покупателям. Это обязанность организации, применяющей ОСНО!

ШАГ 5: Проверяем расчеты с поставщиками

Переходим к поставщикам. Тут необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 , по субсчетам. Принцип сверки такой же , как со счетом 62. Важно, чтобы при поступлении был зачтен аванс, нужно чтобы в выписке банка и в поступлении стоял один договор. В первую очередь проверяем счет 60 субсчет 02 - все ваши предоплаты. Есть вероятность, что кто-то не додал документов. Необходимо запросить и довнести их в программу.

После того как Вы сверки с поставщиками и корректировки данных на счете 60 субсчет 01 должны остаться реальные долги перед поставщиками, а на счете 60 субсчет 02 все предоплаты.

С валютными поставщиками алгоритм тот же. Если организация применяет ОСНО, то дополнительно необходимо запросить счет-фактуры на аванс у поставщика для отражения ее в книге покупок, и тем самым - уменьшения НДС.

ШАГ 6: Проверка правильности остатков по счетам

После сверки счетов 62 и 60 необходимо сделать перепроведение документов (закрытие периода в программе) и сформировать оборотно-сальдовую ведомость по 41 счету. Здесь не должно быть ничего красным!!Это важно! Даже если, списано количество товара, а себестоимость нет, важно разобраться, почему такое произошло. Возможно, что поступление проведено позже реализации. Возможно, оприходовано было одно наименование, а продали под другим (задвоенная номенклатура) . В этом случае нужно откорректировать поступление, так как в отгрузочных документах ничего менять нельзя (они уже переданы покупателю), если будет встречная проверка - документы должны быть идентичные.

Далее формируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 10. Здесь необходимо проверить все ли списано в расходы, то что, нужно было списать . На счете 10 также не должно ничего быть красным! Если такое случилось-проверяем по аналогии с 41 счетом!

ШАГ 7: Проверяем проценты % по займам на 58,66.67 счетах

Проверяем счета 58, 66 и 67 на предмет начисления процентов по кредитам и займам, если такие есть в учете. Проценты по займам и кредитам начисляются в корреспонденции со счетами 91,01 или 91,02 в зависимости от того, выдан займ или получен.

ШАГ 8: Проверяем счет 70

Для проверки счета 70 формируем оборотно-сальдовую ведомость по счету,сальдо должно отразить реальную задолженность перед сотрудниками за последний месяц за минусом выплаченного аванса по заработной плате.

Важно проверить ничего ли не забыли начислить за квартал - премии, отпускные, больничные, выход в выходные и праздничные дни, прогулы, отпуск за свой счет. Так же проверяем, всё ли удержали - исполнительные листы, невозвращенные подотчетные суммы, займы. Здесь же проверяем выплаты по договорам ГПХ. Если учет заработной платы ведется в другой учетной системе, такой как, например, «1С» ЗУП, то важно не забыть сделать синхронизацию, чтобы все верно отразилось в учетной программе основной.

ШАГ 9: Проверка 76 счета

Нужно проверить счет 76 по алгоритму проверки 60,62 счета. Если организация применяет ОСНО, то счет 76АВ должен сходиться со счетом 62 тсубсчет 02. Это нужно для того, чтобы убедиться, что все счет-фактуры на аванс выписаны.

ШАГ 10: Операция «закрытие месяца»

После того, как всё описанное выше проверено, можно произвести закрытие месяца .

После закрытия месяца проверяем: должна начислиться амортизация на счете 02, закрыться счета 90 и 91, а также счета затрат 20,25,26,44 . Если в организации есть незавершенное производство, то на счете 20 может остаться сальдо. Если организация торговая , то на счете 44 может остаться сальдо в транспортных расходах. Оно представляет собой остатки упаковочно-транспортных расходов, относящихся к непроданным за период товарам.

ШАГ 11: Общая проверка ОСВ

Проверяем оборотно-сальдовую ведомость в разрезе бухгалтерского и налогового учета. Если все в порядке, формируется отчетность в зависимости от системы налогообложения. После формирования отчетности необходимо проверить правильность заполнения по оборотно-сальдовой ведомости и регистрам налогового учета.

Ну и наконец - формируем платежные поручения на оплату налогов и радуем бюджет своими платежами.