Самые распространенные штрафы и нововведения 2023 года

Одной из самых распространенных ошибок, а следовательно,  и штрафов является несвоевременная сдача отчетности.

Штраф за декларацию — от 5 до 30 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 1 000 рублей, за 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый месяц просрочки по ст. 119 НК РФ. Если налог уплачен, а декларация не сдана, предприниматель заплатит 1000 рублей. Причем штраф начислят на каждую несданную отчетность. Задержка сдачи деклараций на 20 дней может привести к блокировке счета.

Более подробно хочется остановиться на новом отчете ЕФС-1. Он совместил в себе СЗВ-ТД, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ и ДСВ-3, которые стали самостоятельными разделами. Оштрафовать могут не только за нарушение сроков сдачи отчетности, но и за недостоверные, неполные сведения о работниках.

За непредставление либо представление неполных, недостоверных сведений о застрахованных лицах – штраф составляет 500 рублей в отношении каждого работника.

Если численность работников превышает 10 человек, отчет по форме ЕФС-1 нужно сдавать только в электронном виде. При подсчете числа работников учитываются все: и те, кто работает по трудовым договорам, и те, кто на гражданско-правовых договорах. В этом случае штраф составляет 1000 рублей.

За нарушение сроков сдачи отчетности штрафы немного отличаются. Если не сдан подраздел 1.1 раздела 1 (ранее СЗВ-ТД):  штраф 500 рублей за каждого работника. Если не сдан раздел 2 (ранее 4-ФСС): компании грозит штраф в размере 5 % от начисленных к уплате взносов (за последние 3 месяца  соответствующего периода), но не менее 1000 руб., и не более 30 % от данной суммы взносов.

Есть еще одно очень важное нововведение! 

Можно избежать ответственности в случае, если компания  раньше проверяющих обнаружит неточности и ошибки в сведениях по застрахованным лицам и сдаст уточненку. Или  если  компания, получив уведомление из фонда о необходимости устранить ошибки, успеет исправить сведения и подать их заново в течение 5 рабочих дней.

Важно помнить, что налоговики могут уменьшить сумму штрафа за налоговые правонарушения, если у организации есть смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

 ООО должно вовремя платить налоги и делать страховые взносы. Обычно этим занимается бухгалтер компании, который наизусть знает, когда нужно делать отчисления в бюджет. Но иногда бывает так, что все идет не по плану. Если неправильно сделать расчёты или вообще не заплатить в бюджет, налоговая начислит пени и выпишет штраф. В день оплаты задолженности тоже начисляют пени.

Пени начисляют по формуле:

Сумма неуплаченного взноса х количество дней просрочки х ставка ЦБ / 300 = пеня

А вот штраф начисляется  от 20% до 40%  от неуплаченной суммы в зависимости от серьезности допущенной ошибки. Допустим, если неправильно рассчитали сумму налога к уплате(арифметическая ошибка) или забыли заплатить из-за невнимательности, то и сумма штрафа будет минимальная. В случае, если компания схитрила и специально занизила налог, и инспекторы смогут это доказать, то и штраф в этом случае будет максимальным.

Иногда налоговая запрашивает у предпринимателей документацию, например, счета-фактуры или договора с контрагентами. В этом случае надо обязательно дать ответ и предоставить информацию. Обычно инспекторы запрашивают их в ходе проверок — камеральных, выездных, встречных.

Если организация не ответит вовремя на запрос инспекции, её оштрафуют согласно ст. 126 НК РФ. При этом штраф предусмотрен за разные виды нарушения — если организация не предоставила документы или не сообщила нужные сведения.

За непредставление сведений в срок с организации взыщут 200 рублей за каждый документ. Если компания отказалась передать нужные документы или предоставила документы с заведомо недостоверными сведениями, её ждет штраф — 10 000 рублей.

Так же стоит помнить и про подтверждение получения электронного требования от налоговой инспекции - если вовремя не отправить подтверждение, то расчетный счет организации могут заблокировать до исполнения требования.

Налоговая может оштрафовать предпринимателей за неприменение онлайн-кассы, невыбитый чек, неправильные реквизиты и другие проступки. Вообще, В КоАП как такового штрафа за отсутствие онлайн-кассы нет. Там есть санкция для тех, кто использует кассу, не соответствующую требованиям закона № 54-ФЗ. Штраф в этом случае для юрлиц составит от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

В том числе есть штраф за неприменение ККТ. Штраф составит от 75% до 100% от суммы расчёта за работу без онлайн-кассы. При этом минимальный штраф — 30 000 рублей. Если нарушение повторится, а сумма расчёта будет больше 1 миллиона рублей, деятельность компании могут приостановить на срок до 90 дней.

Так как с 1 января каждому налогоплательщику присвоили Единый налоговый счет (ЕНС), то теперь большинство налогов вносятся Единым налоговым платежом (ЕНП), а налоговая сама распределяет средства.

Появилось понятие «совокупная обязанность налогоплательщика» — это общая сумма налогов, взносов, сборов, штрафов, пени, которую ИП или организация платит в бюджет. Если на счете недостаточно средств для списания платежей, образуется отрицательное сальдо — разница между совокупной обязанностью и поступившими в рамках ЕНП средствами. В этом случае инспекция начисляет пени на всю сумму долга.

Пока все процессы еще настраиваются. Налоговая должна была до  1 марта 2023  провести индивидуальные сверки с налогоплательщиками, если возникли разногласия при формировании сальдо Единого налогового счета. До этого момента не должны взыскивать суммы задолженностей при отрицательном сальдо — Письмо ФНС от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@.

Подводя итоги, хочется упомянуть, что если налоговая находит нарушения, она составляет акт, а через месяц выносит решение. В решении сказано, сколько налогов доплатить, какие пени набежали и какой штраф назначается. Налоговая не может оштрафовать, если предприниматель не виноват в нарушении.

Но можно снизить сумму штрафа, если есть смягчающие обстоятельства:

• Просрочка в подаче отчета и уплате налога незначительна;

• Признание вины, самостоятельная доплата налога, подача уточненной декларации;

• Социальная направленность бизнеса, например, сельхозпроизводство;

• Остановка деятельности ИП;

• Пенсионный возраст ИП;

• Отсутствие ущерба бюджету, постоянная переплата, совершение нарушения впервые.

Есть смягчающие обстоятельства, и мы их рассмотрели. А есть одно отягчающее - если в последние 12 месяцев налоговая уже штрафовала за то же самое нарушение штраф увеличивается в два раза!

Поэтому будьте внимательны и старайтесь не допускать начисления штрафов!