Налоговый кодекс - что ждать в этом году?

12 июля президент России подписал масштабный пакет поправок к налоговому кодексу.

Одним из главных новшеств стала пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц. Кроме этого поправки меняют ставки и правила уплаты налогов для бизнеса. Проведем обзор изменений и на что они влияют.

Повышаются ставки НДФЛ:

•  ставка 13% - для доходов до 2,4 млн руб. в год 15% - от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
• 18% - от 5 млн до 20 млн руб. в год 20% - от 20 млн до 50 млн руб. в год;
• ставка 22% -применяется при доходах свыше 50 млн руб. в год.

Эти ставки будут применяться не ко всей сумме дохода, а только к превышению над пороговым уровнем.
Цель прогрессивного налога — перераспределить налоговую нагрузку с людей с низким доходом на тех, у кого доход выше. Налоговая нагрузка на граждан будет расти вместе с их доходами. Людям с низкими доходами нужно платить меньше налогов, в то время как высокие зарплаты будут облагаться по более высокой ставке.

Увеличиваются стандартные вычеты на детей:

• на второго ребенка - с 1 400 до 2 800 руб.;
• на третьего и на каждого следующего - с 3 000 до 6 000 руб.

Вводится налоговый «кэшбэк» для семей с двумя и более детьми.Налоговый кэшбэк могут получать семьи с двумя и более детьми до 18 лет (для студентов по очной форме обучения — до 23 лет).

Для того, чтобы получить налоговый кэшбэк, родителям будет необходимо подать заявление в Социальный фонд через портал «Госуслуги» или МФЦ. Срок подачи заявления — с первого мая по первое октября года, следующего за годом уплаты налога.
Условия:выплата ежегодная ,среднедушевой доход семьи не более 1,5 * региональный прожиточный минимум, учитываются дети до 18 и 23 лет, если ребенок получает основное образование. Согласно расчетам Минфина, такой налоговый «кэшбэк» доступен для родителей с ежемесячным доходом до 53 тысяч рублей, если они оба работают, и до 106 тысяч рублей, если работает только один из них.

Какие новшества ждет бизнес:
повышается ставка по налогу на прибыль с 20% до 25% .Это позволит с 1 января 2025 года отказаться от курсовых экспортных пошлин.

Помимо этого:

• повышается с 0% до 5% ставку по налогу на прибыль для ИТ-компаний на 2025 - 2027 годы
• вводится федеральный инвестиционный вычет для организаций из приоритетных отраслей.

Категорию и признаки таких налогоплательщиков должно устанавливать правительство ;

• увеличивается повышающий коэффициент с 1,5 до 2 к расходам на НИОКР.

Действующей редакцией пункта 1 ст. 284 НК РФ предусмотрено, что налог на прибыль организации в большинстве рассчитывают по ставке 20 %. При этом в период 2017–2030 гг. сумма налога, исчисленная по ставке 3 %, зачисляется в федеральный бюджет, а 17 % – в бюджет субъекта РФ. Законом предусмотрено повышение с 01.01.2025 той ставки, по которой налог зачисляется в федеральный бюджет. Она увеличится до 8 %. Соответственно, совокупная общая ставка налога на прибыль будет 25 %.

С 2025 года компании и ИП на упрощенке смогут в рамках спецрежима зарабатывать до 450 млн руб. в год, а порог по остаточной стоимость основных средств поднимут со 150 млн до 200 млн руб. Одновременно упрощенцы с оборотом свыше 60 млн руб. станут плательщиками НДС. Законом предусмотрено право налогоплательщиков, применяющих УСН, на освобождение от НДС, при условии, что за предшествующий налоговый период сумма доходов не превысила 60 млн рублей.
Ставки следующие:

• 5%, если сумма доходов не превысила 250 млн рублей.
• 7%, если сумма доходов не превысила 450 млн рублей.
• 20, 10 и 0 % — общие ставки для НДС.

Указанные величины размера доходов, 250 млн рублей и 450 млн рублей, будут подлежать индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.

Итак, мы затронули самые основные, глобальные изменения налоговой реформы. Что же эти изменения значат для бизнеса? Это значит, что к 2025 году необходимо просчитать выгодность применяемой системы налогообложения, проверить возможность перехода на другую систему, правильность и корректность ведения учета. Специалисты нашей компании могут вам помочь и проконсультируют, а также возьмут на обслуживание вашу компанию, тем самым освободив вас от рутинных дел и сэкономят вам деньги на налогах.